16.8 C
New York
Thứ Ba, Tháng Chín 27, 2022

Buy now

spot_img

Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân

Biết cách xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và thuế suất sẽ giúp người lao động và người sử dụng lao động tính được số thuế mà người lao động phải nộp.

Căn cứ Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 7 Thông tư 111/2013 / TT-BTC, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:

Bạn Đang Xem: Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập chịu thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Như vậy, để tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, cần nắm rõ thông tin về thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ, cụ thể:

1. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn trừ

Trong đó:

* Tổng thu nhập

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm các khoản thu nhập sau:

– Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công bằng tiền hoặc không bằng tiền.

– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ một số khoản phụ cấp, trợ cấp.

– Thù lao được nhận dưới các hình thức:

+ Hoa hồng đại lý tiêu thụ hàng hóa, hoa hồng môi giới;

+ Tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học kỹ thuật;

+ Tiền tham gia các dự án, đề án;

+ Tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về thuế tài nguyên;

+ Tiền tham gia các hoạt động giảng dạy;

+ Tiền tham gia biểu diễn văn hóa, văn nghệ, thể dục, thể thao;

Xem Thêm : Mỗi hộ dân TP. HCM được mua hàng thiết yếu 2-3 lần/tuần

+ Tiền dịch vụ quảng cáo;

+ Phí dịch vụ khác, thù lao khác.

– Tiền nhận được từ việc tham gia hiệp hội doanh nghiệp, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, ban quản lý, hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.

– Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức

Tiền thưởng bằng tiền mặt hoặc không bằng tiền mặt dưới bất kỳ hình thức nào, bao gồm cả thưởng cổ phiếu, ngoại trừ một số khoản thưởng nhất định.

* Các mặt hàng được miễn thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế bao gồm:

– Phần thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc vào ban đêm, tiền làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương, tiền công làm việc ngày, giờ làm việc theo quy định của Bộ luật Lao động, cụ thể như sau:

+ Phần tiền lương, tiền công được trả cao hơn do làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào phần tiền lương, tiền công thực trả do làm việc ban đêm, làm thêm giờ trừ (-) vào tiền lương, tiền công. tính vào ngày làm việc bình thường.

Ví dụ: Ông B có mức lương ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật lao động là 40.000 đồng / giờ.

Nếu ông B làm thêm giờ vào các ngày trong tuần thì được trả công 60.000 đồng / giờ, thu nhập được miễn thuế là:

60.000 VND / giờ – 40.000 VND / giờ = 20.000 VND / giờ

Nếu ông B làm thêm vào ngày nghỉ, ngày lễ thì được trả công 80.000 đồng / giờ, thu nhập miễn thuế là:

80.000 VND / giờ – 40.000 VND / giờ = 40.000 VND / giờ

+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ, làm thêm giờ trả cho người lao động làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ. Bảng kê này được lưu giữ tại cơ quan chi trả thu nhập và xuất trình theo yêu cầu của cơ quan thuế.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài, hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

thu nhập tinh túy ca nhân thu nhập

2. Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 9 Thông tư 111/2013 / TT-BTC, các khoản khấu trừ khi tính thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công bao gồm:

* Trích đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện

Xem Thêm : Chính sách mới có hiệu lực 14/8/2021

– Các khoản đóng góp bảo hiểm bao gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

– Các khoản trích bảo hiểm bắt buộc: BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%.

– Mức đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện và mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ vào thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng / tháng đối với người lao động tham gia sản phẩm. Chế độ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính bao gồm cả số tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và số tiền do người lao động tự đóng (nếu có), kể cả trường hợp tham gia nhiều quỹ. .

Căn cứ để xác định thu nhập được trừ là bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) do quỹ hưu trí tự nguyện hoặc doanh nghiệp bảo hiểm cấp.

* Giảm trừ gia cảnh

– Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế (là khoản giảm trừ mà người nộp thuế là cá nhân cư trú được tự động giảm trừ). Mức khấu trừ là 11 triệu đồng / tháng (132 triệu đồng / năm).

– Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Người nộp thuế chỉ được giảm trừ cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế. Nói cách khác, dù có đối tượng phụ thuộc chưa đăng ký thì cũng không bị khấu trừ.

Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng / tháng.

* Giảm giá cho các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

– Các khoản giảm trừ

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:

+ Các khoản đóng góp cho tổ chức, cơ sở nhận chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa.

+ Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định.

– Mức khấu trừ

+ Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của năm tính thuế phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

+ Giấy tờ chứng minh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, quỹ của Trung ương hoặc tỉnh phát hành.

Đây là cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và tiền công. Mọi vướng mắc vui lòng gọi hotline 1900.6192 để được giải đáp.

Nguồn: https://chuyendoithocu.top
Danh mục: Pháp Luật

Related Articles

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here

Stay Connected

0FansLike
3,506FollowersFollow
0SubscribersSubscribe
- Advertisement -spot_img

Latest Articles