20 C
New York
Thứ Hai, Tháng Chín 26, 2022

Buy now

spot_img

Trường hợp nào phải làm và nộp mẫu 03/DL-HĐĐT cho cơ quan thuế?

Trong bài viết này, LuatVietnam sẽ cập nhật và tổng hợp các quy định liên quan trên mẫu 03 / ĐL-HĐĐT và gửi tới quý doanh nghiệp và bạn đọc để thực hiện chính xác và đầy đủ.

1. Những trường hợp nào phải lập và nộp mẫu 03 / ĐL-HĐĐT cho cơ quan thuế?

Theo điều khoản chuyển tiếp quy định tại khoản 1 Điều 60 Nghị định 123 có quy định:

Bạn Đang Xem: Trường hợp nào phải làm và nộp mẫu 03/DL-HĐĐT cho cơ quan thuế?

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. đã mua hóa đơn của cơ quan thuế trước ngày Nghị định này ban hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn hiện hành kể từ ngày Nghị định này ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2022 và thực hiện các thủ tục sau: về hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: Số 51/2010 / NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014 / NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.


Trường hợp kể từ ngày Nghị định này ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này hoặc Nghị định số 119/2018 / NĐ- CP ngày 12/09/2018, cơ sở kinh doanh chưa đủ điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức trên thì cơ sở kinh doanh gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03 / ĐL. -HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này kèm theo tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu dữ liệu hóa đơn.

Tiếp theo, tại Khoản 1 Điều 12 Thông tư 78/2021 / TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123 nêu rõ:

Kể từ ngày Thông tư này được ban hành đến hết ngày 30/6/2022 đối với các địa bàn đã đủ điều kiện hạ tầng triển khai hóa đơn điện tử theo Quyết định của Bộ Tài chính trên cơ sở đề xuất của Bộ Tài chính. Theo yêu cầu của Tổng cục Thuế, các cơ sở kinh doanh trên địa bàn có trách nhiệm chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử quy định tại Thông tư này theo lộ trình cơ quan thuế thông báo. Trường hợp cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng yêu cầu về hạ tầng công nghệ thông tin tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03 / ĐL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo kèm theo Nghị định số 123/2020 / NĐ-CP cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế tiếp nhận dữ liệu hóa đơn của cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đưa lên trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu dữ liệu hóa đơn.

Xem Thêm : Lệ phí trước bạ nhà đất và cách tính chi tiết năm 2021

Căn cứ quy định trên, xác định đối tượng phải gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế theo Mẫu số 03 / ĐL-HĐĐT như sau:

– Cơ sở kinh doanh (doanh nghiệp, người nộp thuế) tại 06 tỉnh, thành phố (Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Phú Thọ, Bình Định) đã áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78.

– Nhận thông báo của cơ quan thuế về việc chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 theo lộ trình.

– Không đáp ứng yêu cầu về hạ tầng công nghệ thông tin nhưng vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn dưới hình thức hóa đơn giấy, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 32/2011 / TT-BTC.

Như vậy, ngoài doanh nghiệp, người nộp thuế phải thực hiện, các trường hợp còn lại sẽ không phải thực hiện, bao gồm:

– Cơ sở kinh doanh tại 57 tỉnh, thành phố còn lại chưa áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78.

– Được chuyển đổi sang hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 trong kỳ khai thuế (tháng / quý).

Ví dụ 1: Ngày 05/12/2021, Công ty A nhận được thông báo của cơ quan thuế đề nghị chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78. Tuy nhiên, vì một số lý do nên việc này vẫn chưa được thực hiện. hiện có thể chuyển đổi trong tháng 12 và vẫn sử dụng hóa đơn cũ. Đến ngày 01/01/2022 trở đi công ty A mới thu xếp chuyển đổi => Công ty A phải gửi mẫu 03 / ĐL-HĐĐT đến cơ quan thuế.

Ví dụ 2: Ngày 15/12/2021, Công ty B nhận được thông báo của cơ quan thuế đề nghị chuyển đổi hình thức sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78. Đến ngày 20/12/2021, Công ty B thực hiện chuyển đổi => Công ty B không phải gửi mẫu 03 / ĐL-HĐĐT đến cơ quan thuế.

nop mau 03 / dl-hddt cho chính chủ

2. Cách kê khai mẫu 03 / ĐL-HĐĐT

Xem Thêm : Nới yêu cầu công bố thông tin định kỳ của doanh nghiệp nhà nước

Tùy theo hình thức kê khai của DN qua hệ thống hỗ trợ kê khai (HTKK) hay khai thuế điện tử mà thực hiện các nghiệp vụ kê khai tương ứng. Đối với các doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK thì tải bản cập nhật mới nhất từ ​​website của Tổng cục Thuế để thực hiện.

Tại giao diện phần mềm HTKK, chọn Hóa đơn -> Dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (03 / ĐL-HĐĐT):

Trên tờ khai, bạn nhập đầy đủ thông tin của các hóa đơn trong kỳ kê khai kèm theo tờ khai thuế GTGT tháng / quý (hóa đơn giấy, đặt in, hóa đơn điện tử theo thông tư 32 cũ).

Sau khi nhập xong, bạn kết xuất tờ khai ra file xml và đính kèm tờ khai giá trị gia tăng để nộp trên hệ thống kê khai của Tổng cục Thuế.


3. Doanh nghiệp gặp rủi ro gì nếu không nộp mẫu 03 / ĐL-HĐĐT?

Trường hợp doanh nghiệp, người nộp thuế chậm, không chuyển dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế có thể bị xử phạt hành chính theo Điều 30 Nghị định 125/2020 / NĐ-CP với mức phạt từ 2 triệu đồng đến 20 triệu đồng. . tùy theo vi phạm.

Xem chi tiết mức phạt tại đây.

Trên đây, LuatVietnam có các tổng hợp, phân tích liên quan đến quy định chuyển dữ liệu hóa đơn sang cơ quan thuế theo mẫu 03 / ĐL-HĐĐT kèm theo Nghị định 123 sau ngày 31 tháng 12. Hy vọng qua bài viết sẽ giúp các doanh nghiệp cập nhật các chính sách, quy định liên quan để thực hiện đúng và đầy đủ, tránh những rủi ro có thể phát sinh.

Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ doanh nghiệp và bạn đọc 1900.6199 .

Nguồn: https://chuyendoithocu.top
Danh mục: Pháp Luật

Related Articles

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here

Stay Connected

0FansLike
3,501FollowersFollow
0SubscribersSubscribe
- Advertisement -spot_img

Latest Articles